Sugerencias para mejorar el sistema de tarifas de auditoría

1 Determinar estándares científicos y unificados de tarifas de auditoría.

Las autoridades reguladoras financieras de mi país pueden aprender de las prácticas internacionales y formular estándares nacionales unificados de honorarios de auditoría basados ​​en las horas de trabajo de la auditoría y predecir con anticipación según el tamaño de la empresa, los ingresos por ventas, el estado financiero y la complejidad de los procesos contables. en la industria. La carga de trabajo, las necesidades de personal de los diferentes niveles de auditores y los estándares de cobro por horas de los diferentes niveles de auditores se utilizan para determinar los honorarios finales de la auditoría. Esto puede resolver el problema de los estándares de carga inconsistentes y la disparidad en los niveles de carga. Sobre esta base, las normas de cobro deberían formularse para reflejar las diferencias. En vista del vasto territorio de nuestro país y las diferencias en las políticas de desarrollo económico de las distintas regiones, existen ciertas diferencias en los niveles de desarrollo económico de las distintas regiones. Por lo tanto, sobre la premisa de estándares de cobro unificados, también deben reflejarse las diferencias regionales razonables de precios, las diferencias de calidad y los niveles de personal. Aprender activamente de los modelos de cobro basados ​​en el tiempo de auditoría extranjeros y, sobre esta base, establecer límites superiores e inferiores para las tarifas de auditoría por hora de trabajo en cada región. Los contadores públicos certificados de todo el país deben seguir este estándar al realizar auditorías, cobrar dentro de los límites superior e inferior del estándar y estipular que los honorarios reales no deben ser inferiores al límite inferior del estándar. Mejorar el sistema de honorarios de auditoría, formular estándares de honorarios de auditoría razonables, unificados y científicos, estandarizar el orden de precios y formar una competencia ordenada en toda la industria son de gran importancia para prevenir la competencia desleal entre las empresas contables de mi país para hacerse con negocios a precios bajos.

2. Cambiar el modelo actual de cobro de auditorías mediante la intervención de terceros.

El modelo actual de cobro de auditoría es que la empresa cobra honorarios directamente de la unidad auditada, lo que genera dependencia financiera entre la empresa y la unidad auditada. Para mejorar la independencia de las empresas contables, es necesario cambiar los métodos de encomienda y pago existentes. En vista del fenómeno de que el cliente de auditoría y la unidad auditada se fusionan en uno solo, se debe establecer una agencia independiente, una agencia de auditoría. La agencia debe ser una agencia reguladora sin fines de lucro sin relación económica directa o indirecta con ambas partes para garantizar la equidad, y estar administrada por un departamento autorizado del gobierno o de supervisión de la industria, o un departamento competente de la industria o una asociación de contadores públicos certificados. Después de unirse a esta institución neutral, se agregará la supervisión de terceros independientes al proceso de pago de los honorarios de auditoría, lo que ayudará a resolver el modelo anormal de agencia de auditoría en nuestro país.

Bajo la supervisión de las autoridades de la industria y el Instituto de Contadores Públicos Certificados, los intermediarios de auditoría pueden organizar licitaciones para el negocio de auditoría de las unidades auditadas, cambiar los métodos de pago de las auditorías y supervisar la calidad de las auditorías. En primer lugar, la unidad auditada retiene los honorarios de auditoría antes de que comience la auditoría, lo que puede cambiar la relación de encomienda de "reunión directa" entre los auditores y la unidad auditada, cortar la relación de negociación de intereses económicos entre los dos y evitar la colusión de auditoría. y establecer una relación de encomienda de auditoría "empresa (encomienda)" (Parte)-intermediario de auditoría-empresa de contabilidad", cambiar el método de pago de la auditoría y cortar en la mayor medida posible la relación entre la unidad auditada y la empresa. Luego, la institución de auditoría es responsable de contratar una firma para auditar la unidad auditada. Bajo este nuevo marco de relación de auditoría, se construye un modelo de honorarios de auditoría en el que los honorarios de auditoría están altamente relacionados con la calidad de la auditoría. Una vez finalizada la actividad de auditoría, la agencia de auditoría evaluará la calidad profesional de la firma de contabilidad. Por ejemplo, una vez completada la auditoría de los estados contables anuales, la institución auditora puede seleccionar aleatoriamente una parte del negocio de auditoría para verificar la calidad de la auditoría. Las autoridades de la industria o el Instituto de Contadores Públicos Certificados evaluarán la calidad de la auditoría y luego decidirán si hacerlo. pagar honorarios de auditoría prepagos a la firma de contabilidad. Para los informes de auditoría que sean gravemente inexactos, se podrán rechazar los honorarios. Este nuevo modelo de cobro de auditoría puede evitar que las empresas de contabilidad sucumban a los intereses de los clientes para sobrevivir y desarrollarse, mejorar en gran medida la independencia de los contadores públicos certificados y ayudar a garantizar la calidad de la auditoría.

(2) Mejorar la transparencia en la divulgación de información sobre las tarifas de auditoría.

La divulgación pública de la información sobre las tarifas de auditoría ayudará al público a supervisar la empresa, reducirá el comportamiento inadecuado en el proceso de tarifas de auditoría y frenará la competencia desleal en el uso de precios. El sistema de divulgación de información sobre tarifas de auditoría existente en mi país se limita a las empresas que cotizan en bolsa y su aplicación es relativamente dispersa, tosca y débil. En vista de la situación actual de divulgación de información por parte de las empresas que cotizan en bolsa en mi país, se deben reformular las regulaciones o modificar las regulaciones originales. La información divulgada debe ser completa, objetiva, clara y verdadera. La divulgación de los honorarios de auditoría y la información relacionada es obligación de las empresas. Ninguna empresa se negará a divulgar los honorarios de auditoría bajo ningún motivo, estipulará claramente el contenido de la divulgación, establecerá cuentas detalladas de los honorarios de auditoría que deban divulgarse y enumerará las horas de trabajo y los viajes; Gastos, honorarios de consultoría, etc. respectivamente. Las empresas deben revelar de manera completa, objetiva y verdadera los cambios importantes en los honorarios de auditoría y los cambios en las empresas, e imponer las sanciones correspondientes a las empresas que no divulguen la información relevante según lo requerido. Además, los honorarios por servicios de auditoría y distintos de los de auditoría de una firma de contabilidad deben revelarse por separado para evitar efectos adversos sobre la independencia de la auditoría. La divulgación de información puede realizarse en forma de sitios web designados o periódicos designados. Debe ser accesible a una amplia gama de usuarios de la información y debe implementarse un sistema de confirmación firme para las divulgaciones de la empresa. Como autoridades reguladoras, las asociaciones de contadores públicos de todos los niveles deben descubrir rápidamente los problemas, fortalecer la inspección y supervisión de la divulgación de información sobre las tarifas de auditoría por parte de las empresas, castigar a las empresas y al personal que no divulguen información relevante como se requiere sin razones legítimas y exponerla públicamente en las noticias. medios de comunicación, establecer un mecanismo de supervisión social para la integridad de la industria y crear un entorno puro para la industria de auditoría.

(3) Sancionar estrictamente las conductas de competencia desleal como precios y cargos bajos.

Para atraer negocios, las empresas de contabilidad reducen los honorarios de auditoría o dan sobornos a los intermediarios, lo que constituye competencia desleal. Las agencias reguladoras de la industria de auditoría deberían comenzar por garantizar la independencia de la auditoría y estipular claramente que, excepto los honorarios de auditoría basados ​​en honorarios de auditoría, no debe haber honorarios encubiertos. Las empresas contables que violen gravemente la ética profesional al no cobrar según las normas, reducir los precios sin autorización, pagar sobornos, etc. deben ser severamente castigadas, y se deben aumentar las sanciones por conductas de competencia desleal, como los cobros ultrabajos que no respetan la ética profesional. . Además de imponer sanciones económicas y ejercer responsabilidades administrativas, también deben asumirse responsabilidades civiles y penales cuando sea necesario para que sirvan de advertencia. Después de la introducción de estándares unificados de tarifas de auditoría, las asociaciones locales de contadores públicos deberían supervisar si las empresas siguen los estándares de precios mínimos, y los departamentos gubernamentales también deberían supervisar los comportamientos ilegales de auditoría de las empresas en consecuencia, y aumentar las sanciones para las empresas con tarifas de precios ultrabajos para garantizar una implementación fluida de la auditoría. de estándares de cobro y control de la competencia desleal de precios bajos.