¿Qué impacto tendrá la reforma del impuesto empresarial al IVA en las finanzas corporativas?
(1) Impacto de la carga fiscal
Desde la perspectiva de la carga fiscal, el impacto de sustituir el impuesto empresarial por el IVA en las pequeñas Contribuyentes empresariales a escala y contribuyentes ordinarios El efecto es más obvio. Reemplazar el impuesto empresarial por el IVA puede reducir efectivamente la tasa impositiva para las pequeñas empresas, aumentar el monto y el alcance de los impuestos deducibles en la industria de servicios moderna y aumentar la proporción de impuestos deducibles en los gastos de transporte. Desde una perspectiva industrial, la reforma del impuesto empresarial al IVA ha aumentado la carga fiscal deducible de la industria del transporte, con un tipo impositivo que ha aumentado de 3 a 11. Sin embargo, debido a pequeñas fluctuaciones en las cargas tributarias, las cargas tributarias de algunas empresas no disminuyeron significativamente durante el proceso de recaudación real. Para algunas industrias de activos no deducibles y de servicios laborales, las cargas fiscales varían mucho y las cargas fiscales de algunas empresas no se han reducido, sino que han ido aumentando. Al llevar a cabo una reforma tributaria, se deben considerar plenamente los intereses de estas empresas, se deben ajustar razonablemente las tasas impositivas o se debe redeterminar el monto del impuesto a pagar. Las empresas deben prestar atención a las leyes y regulaciones nacionales, solicitar subsidios financieros en función de los problemas, aumentar las ganancias y evitar pérdidas.
(2) El impacto de la contabilidad
La reforma fiscal empresarial ha tenido un impacto significativo en la contabilidad corporativa. Cuando se recauda el impuesto empresarial, no hay impuesto repercutido ni impuesto soportado. Sólo es necesario registrar fielmente los ingresos correspondientes y el costo se basará en los gastos reales. Sin embargo, después de la implementación de la reforma de impuestos a IVA, los métodos y principios de registro de ingresos han cambiado por completo. Por ejemplo, en la industria de servicios, después de que el impuesto comercial se cambia al impuesto al valor agregado, el impuesto repercutido debe deducirse de acuerdo con la tasa impositiva y el costo también debe deducirse del impuesto soportado. Tanto el impuesto repercutido como el impuesto soportado se calculan utilizando el "impuesto a pagar", y el impuesto a pagar para el período actual es igual a la diferencia total entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado. En la contabilidad fiscal empresarial, los impuestos se pueden calcular simplemente multiplicando la cantidad de ingresos o la diferencia entre ingresos y gastos directamente por la tasa impositiva. Por lo tanto, desde una perspectiva contable, después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los métodos contables de impuestos, costos y beneficios relacionados han cambiado enormemente, y la gestión financiera de las empresas también ha cambiado con los cambios en los métodos contables. Los métodos contables de las empresas piloto y de las empresas no piloto son inconsistentes. Debido a que la reforma del impuesto empresarial al IVA no se promovió al mismo tiempo, sino que solo se puso a prueba en algunas regiones, ha aumentado la dificultad contable para algunas empresas interregionales. Estas empresas interregionales necesitan ajustar diferentes tipos de impuestos y conectar diferentes métodos de cálculo de impuestos, lo que dificulta la contabilidad corporativa. Para las empresas integradas, los requisitos contables son mayores. Si durante el proceso de reforma empresarial, la empresa integrada no puede aclarar la naturaleza del negocio y llevar una contabilidad detallada de varios negocios, entonces la contabilidad de la empresa se basará en categorías impositivas altas. En la actualidad, la mayoría de las industrias de servicios son empresas integradas. Para reducir la carga fiscal sobre las pequeñas y medianas empresas, las empresas con diferentes tipos de impuestos deben contabilizarse por separado.
(3) Impacto en la gestión de facturas
La sustitución del impuesto empresarial por el impuesto sobre el valor añadido también ha tenido cierto impacto en la gestión de facturas. Por ejemplo, al recaudar impuestos comerciales, las empresas de servicios solo necesitan emitir facturas de impuestos. Sin embargo, después de la implementación de la reforma del impuesto empresarial, debido a la separación del impuesto repercutido y el impuesto soportado, la gestión de las facturas corporativas se ha vuelto más estandarizada y estricta. La gestión de facturas con IVA se divide en pequeños contribuyentes y contribuyentes ordinarios. Los pequeños contribuyentes solo utilizan un tipo de factura, a saber, la gestión de facturas ordinarias es similar a la gestión de facturas de impuestos comerciales. Las facturas para los contribuyentes generales se dividen en dos tipos: facturas ordinarias y facturas especiales. El departamento de impuestos también tiene normas claras sobre el uso de facturas. Dado que el IVA implica deducciones fiscales, el uso inadecuado de las facturas puede generar riesgos legales para las empresas. El límite de las facturas con IVA es inferior y diferente al límite de las facturas de impuestos empresariales. El límite de factura para los contribuyentes generales del IVA es generalmente de 654,38 millones de yuanes, lo que está lejos del límite comercial de la industria de servicios. Solicitar facturas de alto valor lleva mucho tiempo y no favorece el desarrollo empresarial.