¿Cuánto sabes sobre las políticas fiscales preferenciales del “emprendimiento e innovación de masas”?

(1) Políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas

1 Políticas de umbral del IVA para hogares e individuos industriales y comerciales

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Personas físicas que venden bienes o prestan servicios de procesamiento, reparación y reparación, así como importadores de bienes, servicios de venta, activos intangibles o propietarios de bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China.

Contenido de descuento: si el impuesto se paga mensualmente, las ventas mensuales son de 5.000 a 20.000 yuanes; o si el impuesto se paga por tiempo, las ventas diarias son de 300 a 500 yuanes. Si no se alcanza el umbral, se eximirá del impuesto sobre el valor añadido.

Los departamentos (oficinas) de finanzas y las oficinas tributarias estatales de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central determinarán, dentro del alcance prescrito, el umbral aplicable a la región en función de la situación real. .

El ámbito de aplicación de esta política preferencial se limita a los individuos (refiriéndose a los hogares industriales y comerciales individuales y a otros individuos), pero no se aplica a los hogares industriales y comerciales individuales registrados como contribuyentes generales.

Base de la política

1. "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden N° 538 del Consejo de Estado de la República Popular China)

2. "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" Normas Detalladas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden N° 65 del Ministerio de Finanzas de la República Popular) de China)

3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

2. Las empresas o unidades no empresariales cuyas ventas no excedan el límite están exentas del impuesto al valor agregado.

Unidad que vende bienes o proporciona servicios de procesamiento, reparación y reparación, e importa bienes, servicios de venta, activos intangibles o bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China.

Las empresas o unidades no empresariales con ventas mensuales inferiores a 20.000 yuanes están exentas del impuesto al valor agregado.

El ámbito de aplicación de esta política preferencial se limita a empresas o unidades no empresariales que cumplan las condiciones de los pequeños contribuyentes del IVA.

Base de la política

1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención temporal de algunas pequeñas y microempresas del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial" (Caishui) [2013] No. 52)

2. "Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [ 2016] No. 36)

3. Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la sustitución del impuesto empresarial por el Impuesto al Valor Agregado Anuncio sobre cuestiones de recaudación y administración de impuestos en el Programa Piloto de Impuestos (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 23, 2016)

3. Los pequeños contribuyentes del IVA cuyas ventas no excedan el límite están exentos del IVA.

Los pequeños contribuyentes que venden bienes o prestan servicios de procesamiento, reparación y reparación, importan bienes, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China y disfrutan del impuesto al valor agregado.

Antes del 31 de diciembre de 2017, las unidades y los individuos con ventas mensuales de 20.000 yuanes (inclusive) a 30.000 yuanes (pagando 90.000 yuanes trimestralmente) están temporalmente exentos del IVA.

Para los pequeños contribuyentes del IVA que declaran impuestos trimestralmente y cuyo período operativo real es inferior a un trimestre, la cuota de ventas para el período actual que puede disfrutar de la política de exención del IVA para las pequeñas y microempresas se calculará en base al mes de operación real.

Condiciones de entretenimiento Esta política preferencial se aplica a los pequeños contribuyentes del IVA (incluidas empresas y unidades no empresariales, hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos).

Los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado deben contabilizar por separado las ventas de bienes, las ventas de servicios de procesamiento y reparación, las ventas de servicios y las ventas de activos intangibles, y pueden disfrutar de la política preferencial de eximir temporalmente a los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado. y las microempresas de recaudar el impuesto al valor agregado.

Base de la política

1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo adicional a las políticas de impuesto al valor agregado y de impuestos comerciales para pequeñas y microempresas" (Caishui) [2014] No. 71)

2. “Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Continuación de la Implementación de las Políticas del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Comercial para las Pequeñas y Microempresas” (Caishui [2015] No. 96)

3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Aviso Integral sobre la Promoción del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" ( Caishui [2016] No. 36)

4. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relacionadas con la exención del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para pequeñas y microempresas ( Impuestos Estatales Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 57, 2014)

5. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de recaudación y administración de impuestos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Administración Estatal de Anuncio Tributario No. 23, 2016)

4. Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad se ven reducidas o exentas del impuesto sobre la renta corporativa.

Disfrutar del principal negocio de las pequeñas y medianas empresas.

Contenido de descuento

1.2015 1 de octubre a 2017 12 de febrero 31 de febrero, ingresos de empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales inferiores a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), incluidos en la base imponible a un tipo impositivo reducido del 50%.

2.1 Desde octubre de 2015 hasta el 31 de febrero de 2017, los ingresos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales entre 200.000 y 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) se reducirán en un 50%. La tasa impositiva se incluye en la renta imponible.

Condiciones de derecho

1. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que participan en industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y cumplen con las siguientes condiciones:

(1) Industria La renta imponible anual de una empresa no excederá los 300.000 yuanes, el número de empleados no excederá los 100 y los activos totales no excederán los 30 millones de yuanes;

(2) Para En otras empresas, la renta imponible anual no excederá los 300.000 yuanes, el número de empleados no excederá de 80 y los activos totales no excederán los 100.000 yuanes.

2. Ingreso imponible:

(1) El ingreso imponible anual es inferior a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes) de 2015 1 a 2017 12 31.

(2) Desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, la renta imponible anual oscila entre 200.000 y 300.000 yuanes (inclusive).

Base de la política

1. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Orden del Presidente de la República Popular China N° 63)

2. "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China)

3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Empresas Pequeñas y de Bajos Beneficios" (Caishui [2015] No. 34)

4. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Ampliación adicional del alcance de las políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Caishui [2015] No. 99)

5. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación adicional del alcance de las políticas preferenciales Políticas de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con el alcance de la implementación de la recaudación a medias del impuesto sobre la renta de las empresas (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 17, 2015)

6. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con la ampliación del alcance de la implementación de la recaudación a medias del impuesto sobre la renta de las empresas para empresas pequeñas y de bajo beneficio (Administración Estatal de Impuestos) Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 61, 2015)

5. Depreciación acelerada de activos fijos de empresas pequeñas y de baja rentabilidad en industrias clave.

Disfrute de la fabricación biofarmacéutica, la fabricación de equipos especiales, la fabricación de ferrocarriles, barcos, aeroespaciales y otros equipos de transporte, la fabricación de ordenadores, comunicaciones y otros equipos electrónicos, la fabricación de instrumentación, la transmisión de información, el software y los servicios de tecnología de la información. Hay seis servicios principales industrias: empresas pequeñas y de baja rentabilidad en industrias clave como la industria ligera, textiles, maquinaria y automóviles.

Contenido de descuento

1. Nueva compra de I+D, fabricación de productos biofarmacéuticos, fabricación de equipos especiales, fabricación de equipos ferroviarios, navales, aeroespaciales y de otro tipo de transporte, fabricación de ordenadores, comunicaciones y otros equipos electrónicos. y operación de empresas pequeñas y de bajos beneficios en seis industrias, incluida la fabricación de instrumentos, la transmisión de información, el software y los servicios de tecnología de la información, después de 2014+1 * *. Si el valor unitario no supera los 6,5438+0 millones de yuanes, se permite deducir los costos incluidos en el período actual al calcular la renta imponible, y la depreciación ya no se calcula anualmente si el valor unitario supera los 6,5438+0 millones; yuanes, el período de depreciación se puede acortar o acelerar Método de depreciación.

2. Instrumentos y equipos adquiridos recientemente para I+D, producción y operación * * * después de 2015 1 en industrias clave como la industria ligera, textiles, maquinaria y automóviles, con un valor unitario que no exceda los 10.000 yuanes. se permiten una vez. Se incluirán en el costo y gasto del período actual y se deducirán al calcular la renta imponible, y la depreciación ya no se calculará anualmente. Si el valor unitario supera los 6,543,8 millones de yuanes, la empresa puede optar por acortar el período de depreciación o adoptar el método de depreciación acelerada.

3. Si se acorta el período de depreciación, el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación previsto en el artículo 60 del "Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" si se trata de depreciación acelerada; Si se utiliza el método, se puede utilizar el doble saldo. Método decreciente o método de suma de dígitos de años.

Disfrutar de las condiciones para empresas pequeñas y de baja rentabilidad estipuladas en el artículo 92 del Reglamento de Ejecución de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.

Base de la política

1. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Orden del Presidente de la República Popular China N° 63)

2. "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China)

3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de la política del impuesto sobre la renta empresarial sobre la depreciación acelerada de activos fijos" (Caishui [2014] No. 75)

4. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora adicional de la política del impuesto sobre la renta corporativa sobre la depreciación acelerada de activos fijos" (Caishui [2015] No. 106)

5. El Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Depreciación Acelerada de Activos Fijos Anuncio sobre cuestiones relacionadas con la política fiscal de depreciación (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos 2014 No. 64)

6 del Anuncio Tributario 2015 No. 68 )

6. Las empresas están exentas de pagar fondos gubernamentales.

Disfruta de las principales pequeñas y micro empresas.

El contenido preferencial incluye la exención del recargo por la tarifa de educación, el recargo por la tarifa de educación local, la tarifa de construcción de empresas culturales y el fondo de construcción para la conservación del agua.

Condiciones de derecho

1. Las empresas cuyas ventas mensuales o facturación mensual no superen los 654,38 millones de yuanes; las ventas o facturación trimestrales no superen los 300.000 yuanes y paguen impuestos trimestrales están exentas. se aplican un recargo, un recargo por la tarifa de educación local y un fondo de construcción para la conservación del agua;

2. Las ventas o la facturación mensuales no excederán los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), y las ventas o la facturación trimestrales no excederán las 9 empresas con un valor de RMB. 90.000 (incluidos 90.000 RMB) están exentos de los derechos de construcción de empresas culturales.

Base de la política

1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de las pequeñas y microempresas de los fondos gubernamentales pertinentes" (Caishui [2014] No. 122)

2. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de fondos gubernamentales relacionados" (Caishui [2016] No. 12)

3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política y la gestión de la recaudación de derechos de construcción cultural en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 25)

4. Aviso complementario sobre gestión" (Finanzas e Impuestos [2016] No. 60)

(Este artículo fue publicado en "China Tax News" 2065 438 + Página 05 el 5 de mayo de 2007).