Condiciones y políticas preferenciales para el reconocimiento de empresas de alta tecnología en la provincia de Shandong

De acuerdo con el "Aviso sobre el reconocimiento de empresas de alta tecnología y políticas preferenciales relacionadas del Departamento Provincial de Ciencia y Tecnología de Shandong, el Departamento Provincial de Finanzas de Shandong, la Oficina Estatal de Impuestos Provincial de Shandong y la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong":

Para ser reconocida como una empresa de alta tecnología, se deben cumplir las siguientes condiciones al mismo tiempo:

1. La empresa debe estar registrada y establecidos durante más de un año al solicitar el reconocimiento.

2. Las empresas obtienen la propiedad de los derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel fundamental de apoyo en la tecnología de sus principales productos (servicios) a través de investigación y desarrollo independientes, transferencias, donaciones, fusiones y adquisiciones, etc.

3. Las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo central en los principales productos (servicios) de la empresa entran dentro del alcance de los "Campos de alta tecnología apoyados por el Estado".

4. La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas de la empresa no será inferior al 10% del número total de empleados de la empresa ese año.

5. La proporción de los gastos totales de investigación y desarrollo de la empresa en los últimos tres años fiscales (el período operativo real es inferior a tres años según el tiempo operativo real, lo mismo a continuación) con respecto al los ingresos por ventas totales en el mismo período cumplen los siguientes requisitos:

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(1) Para las empresas con ingresos por ventas de menos de 50 millones de yuanes (inclusive) en el año más reciente, la proporción deberá no ser inferior al 5%;

(2) Ingresos por ventas en el año más reciente entre 50 millones de yuanes y Para empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes (inclusive), la proporción no será inferior; superior al 4%;

(3) Para las empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes en el año más reciente, la proporción no será inferior al 3%;

Entre ellas , los gastos totales de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en China representan no menos del 60% de los gastos totales de investigación y desarrollo.

6. Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología en el último año representan no menos del 60% de los ingresos totales de la empresa en el mismo período.

7. La evaluación de las capacidades de innovación empresarial debe cumplir los requisitos correspondientes.

8. No se produjeron accidentes importantes de seguridad o calidad ni violaciones ambientales graves durante el año anterior a que la empresa solicitara la certificación.

Políticas fiscales preferenciales

1. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

2. Empresas de alta tecnología que postulan y son reconocidas en función de indicadores como gastos totales de investigación y desarrollo, ingresos totales, ingresos por ventas totales, ingresos por productos (servicios) de alta tecnología relacionados con todo el país y el extranjero. actividades de producción y operación, etc. Los ingresos de fuentes extranjeras pueden disfrutar de la política de impuesto sobre la renta preferencial para las empresas de alta tecnología, es decir, los ingresos de fuentes extranjeras pueden pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa impositiva preferencial del 15% al ​​calcular el extranjero. límite de crédito, la tasa impositiva preferencial para las empresas nacionales y extranjeras se puede calcular en el 15% del impuesto total a pagar.

3. El gasto en educación de los empleados incurrido por empresas de alta tecnología, que no exceda el 8% del total de sueldos y salarios, puede deducirse al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las empresas; parte se permite liquidar en ejercicios fiscales posteriores.

4. Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología (excluidas las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que cotizan en bolsa o las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que cotizan en la Bolsa y Cotizaciones Nacionales) utilizan ganancias no distribuidas, reservas excedentes y reservas de capital a individuos Cuando un accionista se convierte para aumentar el capital social, si es realmente difícil para los accionistas individuales pagar el impuesto sobre la renta personal de una sola vez, pueden hacer su propio plan de pago de impuestos a plazos basado en el. situación actual, pagar en cuotas en un plazo no mayor a 5 años calendario (inclusive), y presentar la información pertinente a la autoridad fiscal competente para su presentación.

5. Las empresas de alta tecnología transforman los logros científicos y tecnológicos y otorgan recompensas de capital al personal técnico relevante de la empresa. Si las personas tienen dificultades para pagar impuestos de una sola vez, pueden elaborar su propio plan de pago de impuestos a plazos. a la situación real. Pagar a plazos dentro de cada año calendario (inclusive) y presentar la información relevante a la autoridad fiscal competente para su presentación.

6. Si una empresa de capital riesgo invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa durante más de 2 años a través de inversiones de capital, el 70% del monto de su inversión se puede deducir en el año en que se adquirió el capital. se mantiene durante 2 años. Los ingresos imponibles de las empresas de capital de riesgo, si son insuficientes para la deducción en el año en curso, pueden trasladarse para la deducción en años fiscales posteriores.

7. Si una empresa de capital riesgo de sociedad limitada adopta la inversión de capital para invertir en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa durante más de 2 años (24 meses), el socio legal de la empresa de sociedad limitada Las empresas de capital pueden deducir el 70% del importe de la inversión en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa de la renta imponible del socio legal de la sociedad limitada de capital riesgo si el importe no es suficiente para deducirlo en la corriente. año, puede trasladarse y deducirse en ejercicios fiscales posteriores.

8. Si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no han formado activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán según corresponda. a la reglamentación y se considerarán gastos de investigación y desarrollo el 50% de la deducción adicional si se constituye un activo intangible, se amortizará al 150% del costo del activo intangible;

9.Se deducirán los gastos de I+D efectivamente realizados por las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas en la realización de actividades de I+D, pero que no hayan constituido activos intangibles y se incluyan en las pérdidas y ganancias corrientes. según normativa del 1 de enero de 2017. Durante el período al 31 de diciembre de 2019, se deducirá el 75% del monto real antes de impuestos si se forman activos intangibles, se amortizará el 175% del costo de los activos intangibles antes de impuestos; durante el período anterior.

10. Para los instrumentos y equipos utilizados específicamente para investigación y desarrollo adquiridos por empresas de todas las industrias después del 1 de enero de 2014, si el valor unitario no excede 1 millón de yuanes, se les permite incluirlos en el el costo actual se deducirá al calcular la renta imponible y la depreciación ya no se calculará anualmente si el valor unitario supera el millón de yuanes, el período de depreciación se puede acortar o se puede utilizar el método de depreciación acelerada; adoptado.

Política de subsidios financieros

1. Política de subsidios a las pequeñas y microempresas de alta tecnología: “Medidas para la gestión de fondos de subsidios financieros para que las pequeñas y microempresas se actualicen a la alta tecnología”. Enterprises in Shandong Province" (Lu Caijiao [2016] Nº 59) estipula que los fondos de subvención se obtendrán con cargo al presupuesto fiscal y se concederán subvenciones a las pequeñas y microempresas que hayan sido certificadas como empresas de alta tecnología. ① Objetos de subvención. Aplicable a pequeñas y microempresas que hayan sido reconocidas por la Agencia Provincial de Gestión de Certificación de Empresas de Alta Tecnología de Shandong, excluidas las pequeñas y microempresas que hayan sido recertificadas después de 3 años. Las pequeñas y microempresas mencionadas son empresas con menos de 300 empleados y unos ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes. ② Métodos y normas de subvención. Se adoptará el método posterior al subsidio para proporcionar a las pequeñas y microempresas calificadas un subsidio único de 100.000 yuanes.

2. Política de subsidio financiero para la superdeducción de gastos de I+D: "El Departamento de Finanzas de la Provincia de Shandong, el Departamento de Ciencia y Tecnología de la Provincia de Shandong, la Oficina Nacional de Impuestos de Shandong y la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong emitieron las Medidas Provisionales para la El Aviso de Gestión de Fondos de Subvención Financiera para la Investigación y el Desarrollo Empresarial en la Provincia de Shandong" (Lu Caijiao [2016] No. 80) estipula que se asignarán fondos especiales del presupuesto fiscal para proporcionar subsidios financieros a las empresas provinciales que lleven a cabo actividades de I+D y disfruten de la política preferencial de superdeducción de gastos de I+D. ① Fuente de fondos. Los fondos de subsidio corren a cargo de las finanzas provinciales, municipales y de nivel inferior en una determinada proporción, de los cuales las finanzas del nivel provincial representan el 50%, y las finanzas del nivel municipal y de nivel inferior corren las proporciones respectivas determinadas por cada ciudad. ② Condiciones de subvención. Las empresas que reciben subvenciones deben cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones: ser empresas residentes registradas en la provincia de Shandong (excluida la ciudad de Qingdao) y tener una contabilidad sólida; haber establecido un sistema de reservas para I+D e invertido fondos propios recaudados por adelantado para llevar a cabo I+D; actividades que han completado la I+D anual según sea necesario. Para las empresas con ingresos por ventas anuales de más de 200 millones de yuanes, su inversión en I+D en el año en curso debe aumentar en comparación con el año anterior y representar más del 3% (inclusive) de la del año en curso; ingresos por ventas y deben pagar impuestos durante dos años consecutivos. Disfrutar de la política de súper deducción anual para gastos de I + D para empresas con ingresos por ventas anuales de menos de 200 millones de yuanes (inclusive), la inversión en I + D en el año en curso debe representar más. del 5% (inclusive) de los ingresos por ventas del año en curso. ③ Normas de subvención. Las empresas calificadas con ingresos por ventas anuales de más de 200 millones de yuanes recibirán subsidios basados ​​en el 10% de la deducción adicional para gastos de I+D en comparación con el año anterior; las empresas calificadas con ingresos por ventas anuales de menos de 200 millones de yuanes (inclusive); las subvenciones concedidas en función de sus ingresos por ventas anuales de 200 millones de yuanes o más se concederán para el año en curso una subvención del 10 por ciento de los gastos totales de investigación y desarrollo más deducciones; la cuantía máxima de la subvención anual para una sola empresa no excederá los 10 millones de yuanes; .